С 1 января 2017 года вступило в силу множество изменений, касающихся бизнеса. Налоговый эксперт Владимир Туров предлагает обзор наиболее важных поправок в законодательстве.

 
№1. Скидки без подоходного налога

На основании Федерального закона от 03.07.2016 №242-ФЗ внесены изменения в ст. 217 НК РФ. Теперь организации, которые проводят различные программы, направленные на увеличение активности клиентов с использованием банковских (платежных) и (или) дисконтных (накопительных), освобождаются от уплаты НДФЛ. Магазины поощряют покупателей, проводя различные маркетинговые акции, а государство поддерживает бизнес в проявлении лояльности к своим покупателям/клиентам. Ранее Минфин уже писал соответствующие разъяснения, теперь же все утверждено на законодательном уровне.

Освобождение доходов от налогообложения не применяется в следующих случаях:

при участии налогоплательщика в программах организаций, которое осуществляется не на условиях публичной оферты;

при присоединении налогоплательщика к программам российских и иностранных организаций условиями публичной оферты, в которых предусмотрен срок для акцепта менее 30 дней и (или) которыми предусмотрена возможность досрочного отзыва оферты;

при выплате доходов, указанных в качестве вознаграждения лицам, состоящим с организацией в трудовых отношениях, за выполнение должностных обязанностей, а также в качестве оплаты (вознаграждения) за поставленные налогоплательщиком товары (выполненные работы, оказанные услуги) или материальной помощи.

№2. Ужесточение ответственности за регистрацию фирм-однодневок

 С 1 января 2017 года вступает в силу п.1. ст.1. 67-ФЗ, который касается нотариальных действий. Данным пунктом усилена ответственность и контроль за внесение ложных сведений в ЕГРЮЛ и ЕГРИП и регистрацию фирм-однодневок.

№3. Локальные нормативные акты на микропредприятиях не обязательны

На основании Федерального закона от 03.07.2016 №348-ФЗ микропредприятия могут не принимать локальные нормативно-правовые акты, содержащие нормы трудового права. Теперь соответствующие и необходимые пункты можно прописать в трудовых договорах.

№4. Свидетельства о госрегистрации юрлиц и ИП больше не выдаются

С нового года при госрегистрации юридическим лицам и ИП будет выдаваться только лист записи. Данное изменение прописано в Приказе ФНС от 12.09.2016 N ММВ-7-14/481@.

№5. Администрирование страховых взносов перешло в ФНС

Почему произошли такие изменения и к чему это приведет - подробно написано в моем блоге.

№6. Изменения в налоге на прибыль

Федеральный закон от 30.11.2016 № 401-ФЗ внес правки, касающиеся налога на прибыль.

Перераспределение поступлений между бюджетами. Теперь в федеральный бюджет будет направляться 3% налоговой базы (ранее 2%), а в региональный бюджет 17%, вместо 18%.

Уменьшение базы по налогу на прибыль. Размер убытков, на который можно сокращать базу по налогу на прибыль не должен превышать 50% от ее суммы.

№7. Увеличение лимита на УСН

Лимит на упрощенной системе налогообложения, который 3 июля 2016 года был установлен в размере 120 млн. рублей на 2017 год подняли до 150 млн. рублей. Соответствующие поправки внесены Федеральным законом от 30.11.2016 № 401-ФЗ.

№8. Повышение размера пени

Если раньше для юридических лиц пеня рассчитывалась, исходя из 1/300 ставки рефинансирования ЦБ, то сейчас пеня будет рассчитываться, исходя из 1/150 ставки рефинансирования ЦБ. Таким образом, размер пени вырос почти в 2 раза (Федеральный закон от 30.11.2016 № 401-ФЗ).

№9. Штрафы за неуплату налогов

С 2017 года введены штрафные санкции в размере 20% за неуплату транспортного, земельного и налога на имущество. В том случае, если извещение об уплате соответствующего налога не пришло ни в личный кабинет налогоплательщика, ни в почтовый ящик, а налогоплательщик не обратился в налоговую, и не изъявил желание своевременно заплатить, это будет расцениваться как утаивание собственности от уплаты налогов.

№10. Начисление страховых взносов за командировки

На основании Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ страховые взносы должны начисляться на ежедневные суточные свыше 700 рублей для командировок по России и 2 500 рублей для поездок за рубеж (исключение – взносы на травматизм).

№11. Коэффициенты-дефляторы

Предрекаемого в течение 2016 года ЕНВД не произошло: коэффициент-дефлятор остался на неизменной отметке 1,798. Показатели по другим режимам и налогам определены следующим образом: УСН, ПСН, налог на имущество физических лиц – 1,425 (в 2016 году – 1,329), НДФЛ – 1,623 (в 2016 году – 1,514), торговый сбор – 1,237 (было 1,154). Данные значения утверждены Приказом Минэкономразвития от 03.11.16 № 698.

№12. Электронная форма подачи пояснений к НДС

В соответствии с Федеральным законом от 01.05.2016 №130-ФЗ и внесенными правками в п.3 ст. 88 НК РФ пояснения по декларациям НДС нужно представлять в электронной форме, в бумажном виде присланные пояснения будут считаться недействительными. Данная поправка считается обязательной для налогоплательщиков, которые перешли на электронную форму отчетности. Также за несвоевременное представление деклараций предусмотрен штраф в размере 5 000 рублей, а за повторное нарушение в течение календарного года – 20 000 рублей. Срок подачи не изменился и составляет 5 дней.

№13. Заплатить налоги за компанию сможет кто угодно

В соответствии с правками, внесенными 401-ФЗ в ст. 45 НК РФ с 1 января 2017 года налоги за юридическое или физическое лицо сможет заплатить кто угодно, будь то контрагент, покупатель, директор, жена друг – любой человек, лишь бы эти деньги поступили в бюджетную систему РФ.

Вот такие изменения, дорогие друзья. Как вы видите много ужесточений. Некоторые из них касаются непосредственно собственников бизнесов.

Владимир ТУРОВ